財會管理模組-會計

1.概述

■   自動分錄

當企業使用 NEO SOA-ERP系統後，會計人員不再需由原始憑證自行輸入分錄，會計流程與將是由傳票工作底稿單當做入口，自動產生銷售、採購、財務、成本系統來源單據之分錄，同時系統也提供自動產生折舊、貨幣重估分錄，其餘狀況才需自行鍵入分錄，因此會計人員主要工作將轉變為扮演稽核之角色，確認分錄與原始憑證無誤後，執行過帳。

以下是前端與會計帳務先關的作業概略描述：

銷售流程，主要是由銷售訂單登錄交易明細；預收立帳單登錄預收款；出貨單辦理物流出貨扣庫存帳；銷貨憑單辦理出貨的金流結帳入會記帳，可彙總期間發生的多張出貨單及銷貨退回折讓單，亦可再增加出貨發生之其他臨時應收費用，預收貨款沖銷，最後拋入傳票工作底稿單立帳，由會計人員核對相關憑證與傳票後過帳。作業流程包含：

銷貨憑單整理，業務人員每日或定期整理出貨單彙總為銷貨憑單，及相關之“銷貨退回折讓單維護”，基於存貨帳與會記帳一致性之原則，系統控管貨單之交易日期與銷貨憑單作帳日期必須是同年月，且出貨單之交易日期不可大於銷貨憑單之作帳日期。

客戶發票整理，銷貨憑單發票開立，原則上一張銷貨憑單開立一張發票，中國大陸地區因有發票金額上限則可開立多張發票。銷貨憑單後之銷貨資料頁籤，以“發票建立”按鈕一次選取多筆出貨單建立發票。

客戶發票後送，當客戶要求月末數日之出貨開次月發票時，應將出貨單之交易日期設於次月，讓發票、銷貨收入、銷貨成本均為次月帳；才能稅帳申報一致、收入成本一致。

採購流程，主要是由採購單登錄交易明細；預付立帳單登錄預付款；進貨單辦理物流收貨入庫存帳；進貨憑單辦理進貨的金流結帳入會記帳，可彙總間發生的多張進貨單及進貨不良扣抵，進行廠商對帳、發票鍵入核對，同時維護進貨發生之購料費用分攤、預付貨款之沖銷；最後拋入傳票工作底稿單立帳，由會計人員核對相關憑證與傳票後過帳。作業流程包含：

進貨憑單整理，採購人員每日或定期整理進貨單彙總為進貨憑單，及相關之“進貨退出折讓單維護”，基於存貨帳與會記帳一致性之原則，系統控管進貨單之交易日期與進貨憑單必須是同作帳年月，且進貨單之交易日期不可大於進貨憑單之作帳日期。

廠商發票整理，採購人員收到廠商發票後，需於進貨憑單後之進貨資料頁籤，以“發票建立”按鈕一次選取多筆進貨單建立所對應之發票。若廠商非隨貨送發票，採購人員亦可定期列印進貨憑單與廠商進行對帳，廠商則依進貨憑單開立發票，再維護於進憑。

廠商發票後送，由於成本每月進行結算，當月之所有進貨單，月底前都應完成彙整進貨憑單及產生傳票工作底稿單。實務上若因廠商遺漏開立發票、約定廠商寄貨發票後補，基於稅帳申報一致性，需於進貨憑單需透過〝發票現況調單執行〞設定為無發票應付暫估模式，此時傳票工作底稿單即自動產生借存貨、貸暫估應付；漏開之發票，於次月收到後轉會計人員，以傳票工作底稿單將暫估應付轉立應付，並補立進項稅額。廠商寄貨，通常會對寄貨件號設為批號管理，以取得進貨單價，每月統計工令實際發料之數量及其金額，通知廠商後補發票，收到發票後再請會計人員以傳票工作底稿單將暫估應付轉立應付，並補立進項稅額。同時以寄貨廠商做為架位，倉庫啟用架位管理，定期雙方核對倉庫數量。

外包流程，若製程作業有外包支付廠商工費之實務，採購人員需開立作業外包單，再進行作業外包進貨單、作業外包憑單、作業外包退出折讓單，依序整批或分批執行各項後續作業；流程單據與採購流程單據辦演的角色及操作方式十分雷同。

費用流程，總務人員以費用預支單、費用核銷單、零用金撥補單產生傳票之分錄。

會計人員以借項立帳單、貸項立帳單產生無單據傳票之應收、應付分錄，以自動分攤單產生遞延費用之定期分攤分錄。

收款流程，會計應收人員以應收款項處理單、應收票據處理單產生傳票之分錄。

■   應收款項處理單提供以本次所收款項、帳上之應付帳款、帳上之暫收立沖帳沖銷應收帳款，自動產生匯兌損益。收款幣別可異於立帳幣。

■   可立費用，收款相關費用可各自設定納入沖款金額或不納入沖款金額。

■   溢收款項，可自行因發生金額之狀況，入其他銷貨收入科目或做暫收。

■   可跨客戶沖款，處理客戶間墊款。

 

付款流程，會計應付人員以應付款項處理單、應付票據處理單產生傳票之分錄。

■   應付款項處理單提供以本次所付款項、帳上之應收帳款、帳上之暫付立沖帳沖銷應付帳款，自動產生匯兌損益。付款幣別可異於立帳幣。

■   可立付款相關費用。

成本結算，會計成本人員以成本雜項核價單、成本結帳單產生傳票之分錄。

■   利潤分析

傳票工作底稿單分錄明細逐來源單據明細產生，同時記錄交易相關之重要欄位，提供利潤、成本分析的計算基礎；分析性的分錄架構，相較於傳統單純僅科目分錄架構，更能集中且完整的收集收入與費用分析資料，是新一代會計系統之設計主流。成本中心所收集之費用，後續由成本系統分攤流程，進行製造間部門接費用分攤製造直接部門，及製造直接部門分攤產品成本。利潤中心所收集之收入，後續可透過於會計系統利潤中心月結維護計算，依設定之分析角度計算毛利。若設有管銷研費用之利潤分攤動因，即可計算出淨利。利潤中心月結資料，並可使用於商務報告系統。

分析性的分錄架構的缺點是列印傳票工作底稿單分錄明細資料較多。因此以另行提供以科目合併總額之傳票分錄，做為列印保存之用。

■   報表編制

由於會計報表的格式因公司而異，會計報表是由使用者以工具自定格式的方式編制。

工具有兩類：

會計報表功能：較易學習，但僅能製作單維多層次的報表

◆ 資產負債表

◆ 損益表

商務報告功能：較具彈性，可製作多維多層次且可定公式的報表

    ◆ 資產負債表（多期比較）

  ◆ 損益表（多期比較）

                                    ◆ 現金流量表（多期比較）

                                    ◆ 股東權益變動表（多期比較）

2.系統流程圖---總帳

3.系統評估項目

需求功能別

需求內容

  
 

□多公司帳務

 

□多公司、多營運點帳務，營運點有獨立之收入費用明細帳

  

□提供多公司財務報表

  

□提供彙整不同公司營運點之事業部財務報表

  

□多幣別管理

□支援多幣別帳務處理 

 

□支援未實現帳款匯率重估及自動產生重估回轉傳票

  

□帳務單據

□帳務有完整之前端單據、透過傳票工作底稿單產生傳票

銷售：預收立帳單、銷貨憑單、銷貨退出折讓單

採購：預付立帳單、購料費用單、進貨憑單、進貨退出折讓單

費用：費用預支單、費用核銷單、零用金撥補單

借項立帳單、貸項立帳單

收款：應收款項處理單、應收票據處理單

付款：應付款項處理單、應付票據處理單

成本：成本雜項核價單、成本結帳單

會計：折舊、貨幣重估

  

□分析性分錄

□傳票工作底稿單分錄明細逐來源單據明細產生，同時記錄交易相關之重要欄位，迅速產生利潤、成本分析性資料

●   傳票工作底稿單分錄共提供18個銷售分析基礎欄位，使用者可任意挑選一至數個欄位及欄位值所設定成一個利潤中心，例如客戶別┼產品線

●   18個銷售基礎分析欄位：營運點、營業部門、部門、專案、付款客戶、收貨客戶、營業人員、銷售類別、交運地點、銷售用途、件號、產品線、次產品線、存貨類別、銷售性質、內銷／外銷、銷售分析要件一(自定)、銷售分析要件二(自定)

  

□明細帳管理

□應收、應付帳款項及票據等明細帳，定義於科目

  

□預收、預付、暫收、暫付等立沖明細帳，定義於科目

  

□明細帳回溯

□應收帳款

 

□應收票據

  

□應付帳款

 

□應付票據 

 

□立沖帳

  

□預算作業

□設定多套科目基礎預算 

 

□提供預算與實際比較損益表及使用者自訂之預算與實際比較報表

 

□費用分攤

□產品成本的直接人工與折舊製造費用，係透過透過資源耗用分攤至工單合理的費用分攤流程，是費用先依發生部門立帳，以此做預算控制，費用類別可設置科目分攤群組立帳，稱作分攤〈Distribution〉

結算成本時，再透過成本執行分攤流程，將製造間接成本中心的製費，分攤至製造直接成本中心，稱作分配〈Allocation〉

所謂作業基礎制的成本，重點就是以作業數量為分攤動因的分攤流程

  

□自動產生攤銷傳票，可指定以月或日為單位計算攤銷金額

  

□銀行存款

□可設定外幣銀行帳戶，系統可保存外幣存款餘額資料 

 

□提供銀行對帳功能及制式銀行調節表 

 

□系統中已備妥通用之銀行總行分行代碼 

 

□提供銀行存款日記表列印

 

□營業稅

□提供進銷項媒體申報功能，系統自動產生申報媒體 

 

□可自動列印營業稅申報書資料 

 

□可列印發票明細表(包括二聯式及三聯式)

 

□提供申報發票與傳票之進、銷項稅額一致性之檢核報表 

 

□提供發票字軌及統一編號自動檢查功能

  

□財務報表

□提供簡易式會計報表功能，編制損益表、資產負債表 

 

□提供商務報告功能：較具彈性，可製作多維多層次且可定公式的報表提供多欄式總帳自訂報表及比較報表

資產負債表（多期比較）

損益表（多期比較）

  現金流量表（多期比較）

  股東權益變動表（多期比較）

  收入費用比較表（多期比較）

  

□會計關帳

□以會計結帳單計算損益，已結帳月份傳票不可再過帳 

 

□未結帳月份，傳票皆可鍵入 

 

□提供年關帳，年度損益結轉保留盈餘

 

□資產管理

□一個固定資產編號可以包含多個子資產，系統可針對每一資產及子資產記錄其保管、使用及異動等資訊 

 

□對於財產取得後陸續增加之附加設備，可記錄並歸屬於主財產一併管理 

 

□非稅法所規範需提列折舊之資產，亦可納入管理 

 

□系統記錄詳細之改良及重估歷史資料，以供參考 

 

□提供固定資產盤點清冊列印功能 

 

□提供記錄保管卡列印功能 

 

□提供財產標韱列印功能

  

□折舊及處分

□提供定率遞減及直線折舊 

 

□為財簽及稅簽目的，固定資產可分兩種不同折舊基準分別產生折舊帳 

 

□固定資產改良、重估後，自動依新基準提列折舊 

 

□自動開立折舊傳票，已過帳之折舊傳票若有錯誤，亦可回轉 

 

□已達使用年限之固定資產，可繼續提列折舊

  

□固資報表

□可自訂資產類別，列印報表時可依類別排序、分隔 

 

□折舊費用月報可回溯列印

 

□管理財產目錄 

 

□稅務財產目錄可回溯列印