特點

說明

成本中心科目分攤產品成本

「製造直接」成本中心：科目須定義資源做為分攤產品成本之動因。

「非製造間接」成本中心：科目所發生費用須透過分攤流程歸屬至「製造直接」成本中心。

製造直接成本中心所發生之多項費用科目，每個科目都需設定一至多個資源，成本結算時蒐集每月科目發生之金額以工令作業回報單資源之實際耗用量或工令單資源標準耗用量，計算出使用每一單位資源之單價，最後分攤至工單成本與產品成本。

製造間接成本中心製費分攤

產品成本的直接人工與折舊製造費用，係透過資源耗用分攤至工單合理的費用分攤流程，是費用先依發生部門立帳，以此做預算控制，費用類別可設置科目分攤群組立帳，稱作分攤〈Distribution〉

結算成本時，再透過成本執行分攤流程，將製造間接成本中心的製費，分攤至製造直接成本中心，稱作分配〈Allocation〉

所謂作業基礎制的成本，重點就是以作業數量為分攤動因的分攤流程

工令材料價格

材料月加權實際單價基礎製費分攤、轉出

若當月工令尚未完工、成本系統無法將該工令結案時，材料之轉出量、金額是以完工入庫量 * 材料標準單位用量 * 材料實際單價。

但若當月工令完工、成本系統已將該工令結案時，所有累計於該工單未轉出之在製之材料數量及金額，均於當月完全轉出

工令資源價格

資源單價計價基礎製費分攤、轉出

若當月工令尚未完工、成本系統無法將該工令結案時，資源之轉出量、金額是以完工入庫量 * 資源標準耗用數量 * 資源實際單價。但若當月工令完工，成本系統已將該工令結案時，所有累計於該工單未轉出之資源之數量及金額，均於當月完全轉出

工令料工費各自滾算

工令領料之半成品子件料工費，各自滾入組件之料工費，而非都滾入組件材料成本，因此組件的料工費成本可完整表現不致失真

直接材料明細的資料結構上，工令單組件之工費成本來源，不僅有本身工單所應分攤之資源耗用成本，同時也會吸收領用之半成品子件之工費成本

項目

說明

成本中心維護，成本中心科目設定完整

設定不完整費用無法正常成本化

分錄綜合查詢，篩選部門檢查成本中心欄位

費用傳票未指向正確成本中心費用無法正常成本化

是否已建立折舊及薪資費用的傳票工作底稿單

費用未正常成本化

製程資源耗用數量為零或偏低

成本執行備份作業回報查詢：檢查耗用數量欄位

作業回報單合併查詢：檢查耗用數量欄位

製程作業標準值維護：檢查資源耗用標準值

影響入庫成品無法正常轉出在製的工費金額

銷售的出貨單，已開立銷貨憑單；銷貨憑單必須已結案

出貨單合併查詢：出庫數量等同銷貨數量，月結區間內不存在未結案之出貨單

銷貨憑單合併查詢：篩選作帳日期查詢是否存在開立、確認的未結案銷貨憑單

違背會計收入、費用配合原則

採購的進貨單，已開立進貨憑單；進貨憑單必須已結案

進貨單維護：已入庫之進貨單，進貨憑單欄皆已有單號，月結區間內不存在未結案之進貨單

進貨憑單合併查詢：篩選作帳日期查詢是否存在開立、確認的未結案進貨憑單

違背會計收入、費用配合原則

作業外包的進貨單，已開立作業外包憑單；作業外包憑單必須已結案

作業外包進貨單維護：已驗之作業外包進貨單，作業外包憑單欄號皆已有單號

作業外包憑單合併查詢：篩選作帳日期查詢是否存在開立、確認的未結案憑單

違背會計收入、費用配合原則

本次月結區間所立之傳票工作底稿單皆已「結案」

費用未正常成本化

項目

說明

成本關帳單存貨異常查詢

有無件號前後期不正常之存貨類別修改

成本關帳單單據異常查詢

有無已異動庫存單據但未會計作帳之單據

成本關帳單工令低階碼異常查詢

有無工令單父件子件低階順序無窮迴圈

項目

說明

新增成本執行

計算資料新增，產生成本計算所需當月交易之備份資料

驗證成本中心工費收集

成本執行備份成本中心分攤查詢

比對會計分錄綜合查詢，成本中心工費收集是否完整。

驗證成本中心工費收集

成本執行備份資源分攤查詢

成本中心收納分攤動因之資源科目發生金額，是否對應至正確之資源。

驗證資源耗用量收集

成本執行備份資源單價查詢

成本中心設定科目發生金額為分子，分攤動因資源發生數量為分母，計算資源單價。若科目無發生金額，則需追查會計系統科目當月金額。若資源無發生數量或過低，則需追查工令單製程之資源耗用標準值是否正確，作業回報單是否正確回報。

驗證本期工令子件原材料領用單價

成本執行計算非工令成本查詢

頁籤分為銷退前、銷退用、銷退後，分別紀錄每一階段件號之存貨數量、加權平均單價、金額

銷退後非工令成本計算之單價即套用至工令領用之材料單價

銷退前非工令成本計算

以上期存貨的數量與金額為基礎，加上本期進貨之數量與金額，包括本期進貨、非計畫入庫、跨營運點調撥入庫、銷退入庫及雜項核價資料之進貨金額增加、附屬成本增加，計算本期原材料件號進貨之存貨金額及加權平均單價。

銷退後非工令成本計算

以＂銷退前非工令成本計算＂之件號存貨金額及單價，重新計算銷貨退回、銷貨退回折讓、進貨退出折讓、雜項核價資料（進貨金額減少&附屬成本減少＆非計畫出庫＆跨營運點調撥出庫）、作業外包退出折讓後本期原材料件號之存貨金額及加權平均單價。

驗證工令成本計算單價

成本執行計算工令父件成本查詢

一般工令成本計算，依該月份一般工令件號低階碼由低往高滾算，然後再結算重工工令每張工單結算上期在製數量、料工費金額，加上本期投入之數量、料工費金額，減去本期轉出之數量、料工費金額，最後結算出本期在製數量、料工費金額。

料工費金額之明細由下列功能查出。

成本執行計算工令子件成本查詢

計算工單本期子件投入之金額 = 投入數量 * 成本執行計算非工令成本查詢銷退後存貨單價。

成本執行計算工令資源成本查詢

工單的資源用量金額 = 工單資源用量 * 資源單價

成本執行計算工令外包成本查詢

收納每張工單本期所發生之外包工費

驗證件號結帳前成本

成本執行計算工令成本查詢

頁籤分為重工前、重工用、重工後，分別紀錄每一階段件號之存貨數量、加權平均單價、金額

頁籤結帳前，是再套用盤盈虧、報廢後記，件號之存貨數量、加權平均單價、金額

項目

說明

成本結帳存貨調整

存貨數量為0，存貨金額＞0

存貨數量為0，存貨金額＜0

進耗存數量分段計算產生之期末金額與期末數量直接乘上單價之差異

原因一：工令若因取消訂單，上月已領料需於次月全數退回，且次月材料成本又因進貨單價成本高於前月，此時完工該張工令會造成材料在製金額之異常負數，因此造成存貨金額負數。

原因二：

月加權之件號進耗存計算過程，各件號進、耗各階段數量，係套用銷退前、銷退後、工令、結帳前對應單價所推出之期末金額，材料成本計算，會因單價之小數點4捨5入及存貨金額以記帳幣取位，整批入庫再分批出庫。因而會產生存貨數量為零但存貨金額不為零。

原因三：

成本關帳單的期末金額，是直接由期末數量乘以結帳前單價，再以記帳幣取位，也可能與進耗存計算套用有微小差異。

因為計算基礎不同所造成的差異，通常金額甚低，即使不調整也不會衍生查帳問題，但成本人員通常會希望將成本關帳單的期末金額調成同件號進耗存彙總表件號之期末金額，省去解釋麻煩。

成本結帳資料新增

更新成本關帳單單價查詢本期存貨數量與成本料工費單價與金額

項目

說明

試算表清單查詢─存貨科目、件號進耗存彙總查詢─存貨類別

金額一致性

庫存庫齡存貨類別角度查詢、件號進耗存彙總查詢─存貨類別

金額一致性

試算表清單查詢─在製科目、工令單在製分析查詢

金額一致性

成本備份資源分攤查詢〈當月投入工費〉＋成本計算執行工令子件成本查詢〈當月半成品子件工費〉、工單轉出分析查詢〈當月之轉出〉＋ 工單在製分析查詢〈當月之期初在製 ＋ 當月之本期在製〉

金額一致性

項目

說明

工令單轉出分析查詢

工令單在製分析查詢

成品單位成本分析表

件號進耗存彙總表

成品直接原料明細表

需求功能別

需求內容

□目標成本

□提供標準成本滾算

●   計畫來源類別〝採購”，由設定之採購價格表抓取最新之採購價格，產生直接材料單價

●   載入計畫來源類別〝自製” 或〝外包” 的件號，由製程之作業、資源，以"資源"之標準耗用數量/"資源"之單位產量〉*"資源"之標準耗用單價

●   資源=人員時，更新固定直接人工單價

●  資源=資產時，更新固定製造費用單價

□提供銷售價格重算

●   以目標存貨成本或實際存貨成本為基礎，對於個別之銷售價格表，定義一套利潤之計算方式，由系統整批修正銷售表價格 

□料工費各自滾算 

□實際成本

□成本中心科目分攤產品成本，定義資源為分攤動因

□分攤與分配

產品成本的直接人工與折舊製造費用，係透過資源耗用分攤至工單合理的費用分攤流程，費用先依發生部門立帳，以此做預算控制，費用類別可設置科目分攤群組立帳，稱作分攤〈Distribution〉

結算成本時，再透過成本執行分攤流程，將製造間接成本中心的製費，分攤至製造直接成本中心，稱作分配〈Allocation〉

所謂作業基礎制的成本，重點就是以作業數量為分攤動因的分攤流程

□工令材料價格

材料月加權實際單價基礎製費分攤、轉出

若當月工令尚未完工、成本系統無法將該工令結案時，材料之轉出量、金額是以完工入庫量 * 材料標準單位用量 * 材料實際單價。

但若當月工令完工、成本系統已將該工令結案時，所有累計於該工單未轉出之在製之材料數量及金額，均於當月完全轉出

□工令資源價格

資源單價計價基礎製費分攤、轉出

若當月工令尚未完工、成本系統無法將該工令結案時，資源之轉出量、金額是以完工入庫量 * 資源標準耗用數量 * 資源實際單價〉。但若當月工令完工、成本系統已將該工令結案時，所有累計於該工單未轉出之資源之數量及金額，均於當月完全轉出

□工令料工費各自滾算

工令領料之半成品子件料工費，各自滾入組件之料工費，而非都滾入組件材料成本，因此組件的料工費成本可完整表現不致失真

直接材料明細的資料結構上，工令單組件之工費成本來源，不僅有本身工單所應分攤之資源耗用成本，同時也會吸收領用之半成品子件之工費成本

存貨評價

□提供LCM成本市價孰低評價